德国企业出海手册 | 企业出海手册

本手册资料整理自当地主管机关等官方来源。政策可能调整，重要决策前请通过来源链接或向主管机关确认最新规定。

01国家概况

地区: 欧洲
首都: 柏林
货币: EUR
语言: 德语（官方）
ISO 代码: DE / DEU

法域与制度区分

德国 — 联邦层面；营业税税率由各市镇决定

中国对该国（地区）直接投资

2025 年中国对其直接投资: 20.8 亿美元
2025 年末投资存量: 202.3 亿美元
流量排名: 流量第 10 位

来源：2025年度中国对外直接投资统计公报 ↗ · 流量为 2025 年全年，存量为 2025 年末；“流量排名”来自公报表 8（前二十位），其余国家取自附表 1、附表 2（原表单位为万美元，此处换算为亿美元，保留一位小数，绝对值小于 1 的保留两位）。负值表示当年撤回或减少的投资多于新增投资。

GDP、人口等宏观指标将在数据增强版（P1）接入 World Bank 后提供。

02市场进入

重点研究行业：跨境电商、消费品牌医疗器械、医药

外资持股

一般行业是否允许外资 100% 持股，以及主要例外。允许 / 附条件 / 不允许 / 未核实。

原则上与内资同等对待

适用条件: 非欧盟投资者收购关键基础设施、国防、关键技术等领域企业须经联邦经济部投资审查
适用法域: 德国
来源: 商务部

海外子公司在目标国设立独立法人海外代理与分销借助当地合作伙伴的渠道与资质进入市场分支或代表机构以母公司延伸机构形式在当地存在

03公司设立

常见法律实体

外国投资者最常用于设立当地经营主体的公司形式。

有限责任公司（GmbH）

适用条件: 亦有 UG（有限责任）等形式
适用法域: 德国
来源: 德国商业登记册德国联邦外贸与投资署（GTAI）

注册主管机关

办理公司或商业登记的主要机关。

地方法院商业登记册（经公证）

适用条件: 公司章程须经德国公证人公证
适用法域: 德国
来源: 德国商业登记册

外资持股

一般行业是否允许外资 100% 持股，以及主要例外。允许 / 附条件 / 不允许 / 未核实。

原则上与内资同等对待

适用条件: 非欧盟投资者收购关键基础设施、国防、关键技术等领域企业须经联邦经济部投资审查
适用法域: 德国
来源: 商务部

本地董事 / 代表要求

设立时是否要求当地居民董事、经理或代表。

董事无居住地或国籍要求

适用条件: 适用于有限责任公司（GmbH）总经理；外籍人员在当地任职须取得相应居留许可
适用法域: 德国
来源: 德国商业登记册

本地注册地址

设立时是否必须在当地拥有注册地址或办公场所。

须有德国境内注册地址

适用条件: 可使用商务秘书或注册地址服务，须能接收法定文件
适用法域: 德国
来源: 德国商业登记册

实益所有人登记

公司是否需要记录或申报最终受益人信息。

须在透明度登记册登记实际受益人

适用条件: 一般企业
适用法域: 德国
来源: 德国透明度登记册

外资设立程序要点

外国投资者设立企业时需经过的主要审批环节（不含办理时长估计）。

公证章程 → 缴付出资 → 公证人提交商业登记 → 营业登记 → 税务登记

适用条件: 不含办理时长估计
适用法域: 德国
来源: 德国商业登记册

04企业税务

企业所得税标准税率

一般企业适用的法定标准税率。不含优惠、减免、门槛和特殊税制，比较时须结合适用条件。

15%（公司所得税）

适用条件: 另加团结附加税及地方营业税，综合税负因市镇而异；依 2025 年投资即时计划法，2028 年起每年下调 1 个百分点，2032 年降至 10%
适用法域: 德国
来源: 德国联邦中央税务局（BZSt）
交叉比对: 税务一致

间接税（VAT / GST / SST）

增值税、商品与服务税或销售与服务税的标准税率与制度类型。

VAT 标准税率 19%

适用条件: 部分商品与服务适用 7% 优惠税率
适用法域: 德国
来源: 德国联邦中央税务局（BZSt）

税务主管机关

负责企业税务登记与申报的机关。

地方税务局；联邦中央税务局（BZSt）负责部分事项

适用条件: 一般企业
适用法域: 德国
来源: 德国联邦中央税务局（BZSt）

股息预提税（向非居民）

当地公司向境外股东支付股息时的一般预提税安排，不含协定优惠。

26.375%（25% 加团结附加税）

适用条件: 可依中德税收协定申请退还或减免
适用法域: 德国
来源: 国家税务总局德国联邦中央税务局（BZSt）

与中国的税收协定

是否与中国签有避免双重征税协定。具体税率与适用条件以协定文本为准。

已签订（新协定 2016 年生效）

适用条件: 具体税率与条件以协定文本及国家税务总局公布为准
适用法域: 德国
来源: 国家税务总局国家税务总局

05银行与支付

外汇管制

是否存在一般性外汇管制或跨境资金管理规定。

无外汇管制

适用条件: 跨境付款须按《对外贸易法》履行统计报告义务
适用法域: 德国
来源: 商务部

银行与金融监管机构

银行业及外汇事务的主要监管机构。

德国联邦银行（欧洲央行体系成员）；联邦金融监管局（BaFin）

适用条件: 一般企业
适用法域: 德国
来源: 商务部

06海外用工

外籍员工工作许可

外籍员工合法受雇所需的主要许可类型。

带工作许可的居留许可（如欧盟蓝卡）

适用条件: 由外国人管理局签发，联邦劳动局外国劳务与专业人员介绍中心（ZAV）参与审核
适用法域: 德国
来源: 商务部

劳动与工作许可主管机关

负责劳动法规与外籍员工工作许可的机关。

联邦劳动局外国劳务与专业技术人员介绍中心（ZAV）；外国人管理局

适用条件: 一般企业
适用法域: 德国
来源: 商务部

社会保障缴费

雇主为本地及外籍员工缴纳社保的主要制度。

法定养老、医疗、护理、失业与工伤保险

适用条件: 雇主与雇员大致分摊；中国派遣人员可依中德社保协定免缴养老与失业保险
适用法域: 德国
来源: 德国养老保险机构（DRV）

07贸易与海关

海关主管机关

负责进出口通关与关税的机关。

德国海关，适用欧盟统一海关税则

适用条件: 一般企业
适用法域: 德国
来源: 商务部

主要自由贸易协定

与中国企业相关的主要区域及双边贸易协定（非完整清单）。

适用欧盟对外贸易协定（约 80 个国家和地区）

适用条件: 一般企业
适用法域: 德国
来源: 商务部

08投资与制造

投资主管 / 促进机构

负责外商投资审批、登记或促进的机构。

德国联邦外贸与投资署（GTAI）

适用条件: 投资促进机构，非审批机关；特定行业收购可能需投资审查
适用法域: 德国
来源: 德国联邦外贸与投资署（GTAI）

自由区 / 特区制度

是否存在与本土规则不同的自由区或经济特区制度。

以工业园区为主，无专门经济特区

适用条件: 一般企业
适用法域: 德国
来源: 商务部

09数字业务与知识产权

个人数据保护法

规范个人数据收集、使用和跨境传输的主要法律及监管机构。

欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）

适用条件: 一般企业
适用法域: 德国
来源: 商务部

知识产权主管机关

商标与专利的申请和登记机关。

德国专利商标局（DPMA）

适用条件: 商标权具有地域性，须在当地注册或通过马德里体系指定（以 WIPO 成员名单为准）
适用法域: 德国
来源: 世界知识产权组织（WIPO）

10合规与风险

《纽约公约》缔约国

是否为《承认及执行外国仲裁裁决公约》缔约国，影响境外仲裁裁决能否在当地申请承认与执行。

是

适用条件: 可依公约申请承认与执行境外仲裁裁决，但当地法院仍可依公约规定的理由拒绝
适用法域: 德国
来源: 联合国国际贸易法委员会（UNCITRAL）

实时风险动态

欧洲地区的地缘政治、冲突与贸易通道风险事件，由姊妹站点 Global Risk Monitor 持续监测。

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Global Risk Monitor · 全球地缘政治与贸易通道风险监测

11操作步骤

德国外资设立主要步骤

1公证章程
2缴付出资
3公证人提交商业登记
4营业登记
5税务登记

通用准备清单（设立海外子公司）

确定经营方式与法域
确认许可
准备材料
注册企业
税务登记
银行开户
取得经营许可
正式运营

步骤依本页“外资设立程序要点”整理，不含办理时长与费用；具体要求以官方来源为准。

12官方来源

中国官方出海资源

商务部、国家税务总局及驻外经商机构发布的国别资料

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